İhracat E-Faturası Nasıl Kesilir?

Yurt dışına satış yapmaya başladıysanız ilk sorulardan biri şu olur: İhracat e-faturası nasıl kesilir?

Yanlış düzenlenen ihracat faturası KDV iadesini geciktirebilir, gümrükte sorun çıkarabilir ve ceza riski doğurabilir. Bu rehberde klasik ihracat ve mikro ihracat faturasını adım adım anlatıyoruz.

İhracat E-Faturası Nedir?

İhracat e-faturası, e-fatura mükelleflerinin yurt dışındaki alıcılara yaptığı mal satışlarında düzenlediği faturadır.

Fatura, Gelir İdaresi Başkanlığı sisteminde "İhracat" senaryosuyla kesilir ve gümrük sistemine iletilir.

İhracat e-faturası, fatura senaryosu "İhracat" seçilip yurt dışındaki alıcının bilgileri girilerek, genellikle döviz cinsinden ve KDV istisna olarak gösterilerek düzenlenir, ardından onaylanıp gümrük sistemine iletilir.

Genel akış şöyledir:

Fatura senaryosu "İhracat" olarak seçilir
Yurt dışındaki alıcının unvanı, adresi ve ülkesi girilir (Türk vergi numarası olmadığı için bu bilgiler ayrı alanlara yazılır)
Para birimi seçilir; ihracat faturaları genellikle döviz cinsinden düzenlenir
KDV istisna olarak gösterilir, yani fatura KDV'siz kesilir
Fatura onaylanır ve gümrük sistemine iletilir

İşlem, gümrük beyannamesi kapandıktan sonra tamamlanmış sayılır. Ekranlar ve alan adları kullandığınız entegratöre göre değişebilir. E-fatura nedir ve e-fatura geçiş rehberi yazılarımızda temel e-fatura süreçlerini bulabilirsiniz.

KDV'siz Fatura Neden Düzenlenir?

Mal ihracatı, 3065 sayılı KDV Kanunu'nun 11/1-a maddesi kapsamında KDV'den istisnadır.

Bu nedenle:

Faturada KDV hesaplanmaz
KDV satırında istisna gösterilir ve istisna sebebi seçilir
Faturaya ihracat istisnasına dayanıldığını belirten bir açıklama eklenir

Yanlışlıkla KDV hesaplanan bir ihracat faturası, iade sürecinde düzeltme gerektirir.

Dövizli Fatura Kesme

İhracat faturaları genellikle USD, EUR veya GBP gibi bir döviz cinsinden kesilir.

Muhasebe kaydı ise Türk lirası karşılığıyla yapılır. Hangi kurun ve hangi tarihin esas alınacağını mali müşavirinizle netleştirin.

Mikro İhracat Faturası Nedir?

Mikro ihracat, belirli ağırlık ve tutarın altındaki gönderiler için kullanılan sade ihracat yöntemidir. Yurt dışındaki bireysel müşterilere internetten yapılan satışlar çoğunlukla bu yolla gönderilir.

Klasik gümrük beyannamesi yerine elektronik beyan (ETGB; Ticaret Bakanlığı Eylül 2024'ten bu yana bu belgeyi Basitleştirilmiş Gümrük Beyannamesi, kısaca BGB, olarak adlandırıyor) kullanılır. Beyan genellikle gönderiyi taşıyan kargo firması aracılığıyla verilir. Güncel ağırlık ve tutar sınırlarını Ticaret Bakanlığı duyurularından kontrol edin.

ETGB Nedir?

ETGB, "Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi"nin kısaltmasıdır ve Ticaret Bakanlığı sisteminde kullanılır.

Mikro ihracatta kullanılan elektronik beyandır
Genellikle kargo firmaları tarafından düzenlenir
Küçük tutarlı gönderilerde klasik beyannameye göre daha kısa sürer

E-Arşiv İhracat Mümkün mü?

Yurt dışındaki alıcı Türkiye'deki e-fatura sistemine kayıtlı olmadığı için bazı ihracat satışları e-arşiv fatura ile belgelenir. ETGB ile yapılan mikro ihracat satışları bunun tipik örneğidir. E-fatura mükellefi olmayan işletmeler de ihracat faturalarını e-arşiv olarak düzenleyebilir.

Bu durumda dikkat edilecekler:

Fatura tipi ve istisna sebebi doğru seçilmeli
İhracat istisnasına dayanıldığı belirtilmeli
Faturadaki bilgiler gümrük beyanıyla uyumlu olmalı

Fatura ile beyan arasındaki tutarsızlık, gümrük işlemlerini ve KDV iadesini geciktirebilir.

Gümrük İşlemleri Süreci

İhracat faturası düzenlendikten sonra:

Gümrük beyannamesi hazırlanır
Ürün çıkışı onaylanır
Sistem onayı alınır
Fatura kapanır

Gümrükten çıkış gerçekleşmeden ihracat tamamlanmış sayılmaz.

En Sık Yapılan Hatalar

Yanlış fatura senaryosu seçmek
KDV oranını yanlış girmek
Döviz kurunu hatalı hesaplamak
ETGB ile klasik beyanı karıştırmak
Alıcı bilgilerini eksik yazmak

Bu hatalar KDV iadesini geciktirebilir.

Kimler İhracat E-Faturası Kesmek Zorunda?

E-fatura mükellefleri gümrük beyannamesine dayanan mal ihracatında faturayı e-fatura "İhracat" senaryosuyla düzenler; e-fatura mükellefi olmayan işletmeler ihracat faturasını e-arşiv olarak keser, mikro ihracat satışları da genellikle e-arşiv faturayla belgelenir.

E-fatura mükellefi olan işletmeler, gümrük beyannamesine dayanan mal ihracatında faturayı e-fatura "İhracat" senaryosuyla düzenler.
E-fatura mükellefi olmayan işletmeler ihracat faturasını e-arşiv olarak düzenler. 2026'da bilanço esasındakiler için kağıt fatura seçeneği kalmadı.
Mikro ihracatta (ETGB) satışlar genellikle e-arşiv fatura ile belgelenir.

Kurallar tebliğlerle değişebildiği için kendi durumunuzu mali müşavirinizle teyit edin.

Sonuç

İhracat faturasında üç şeye dikkat edin: doğru senaryo veya fatura tipi, doğru istisna sebebi ve gümrük beyanıyla uyumlu bilgiler.

Bunlar doğru olduğunda KDV istisnasından sorunsuz yararlanırsınız ve gümrük işlemleri gecikmez.

İhracat E-Faturası Hakkında Sıkça Sorulan Sorular